長沙理工大學基建、維修工程項目
審計實施辦法
第一條為了加強對我?；ā⒕S修項目的審計工作，提高審計工作質量，根據《湖南省人民政府第192號令》、《湖南省建設項目審計監督暫行辦法》、《湖南省教育系統建設項目審計實施辦法》以及學校有關規定，制定本辦法。
第二條凡國家財政（含專項經費）撥款、銀行貸款、外資、學校及校屬各單位自籌資金的各類新建、改（擴）建、維（裝）修等工程項目都應接受審計監督。
第三條投資額在1萬元以上（含1萬元）的基本建設及維修工程項目，其結算應送審計處審計；
第四條審計處應對項目從立項至竣工驗收決算的全過程進行審計監督。包括開工前審計、實施過程審計、竣工結算審計等。
第五條基建、維修項目開工前審計的主要內容：
（一）基建、維修項目開工前的各項審批、立項手續是否完備合法，投資是否納入學校的年度投資計劃。
（二）基建、維修項目資金來源是否合法、當年資金是否落實。
（三）基建、維修項目的投資規模和設計標準是否與可行性報告文件相符，有無超規模超標準問題。
（四）審核基建項目工程量清單及上限值編制。
（五）基建、維修項目的招標條件是否具備，設計、監理、施工單位的資質等級是否符合國家有關規定。
（六）基建、維修項目的預算是否合理。
（七）基建、維修項目承包合同文本是否合規、合法，辦理手續是否完備、合法，訂立合同或協議書中的責、權、利是否全面、合理，工程質量、工期、結算取費、資金撥付辦法、獎罰、保修等內容是否全面、明確、合規。
第六條基建、維修項目實施過程審計的主要內容：
（一）基建、維修項目是否根據圖紙、工程量清單及合同約定的內容按時、按質、按量進行施工。
（二）基建、維修項目工程變更是否及時合理、程序是否規范。
（三）基建、維修項目工程索賠工程量是否準確、索賠單價是否合理，各項取費是否按相關規定或合同計取。
（四）材料報價是否與當時市場價相持平。對數量多、價值高且工程造價管理部門未發布統一價格的、招標過程中暫定價的及其他有必要進行核價的材料，是否在工程實施過程中進行了市場詢價。
（五）工程過程中的各項驗收提出的整改意見是否落實。
第七條基建、維修項目竣工結算審計的主要內容：
一、基建、維修項目竣工結算資料是否真實、全面、合法；
（一）50萬元以上（含50萬元）大型基建、維修招投標項目竣工結算資料應包括以下內容：
1.工程結算書（含文本結算書和電子結算書）；
2.招標文件、標書；
3.施工合同（協議）；
4.經批準的施工組織設計；
5.開工報告、隱蔽工程驗收記錄、竣工驗收報告；
6.竣工圖紙、圖紙會審記錄、設計變更資料、施工現場簽證單和有關會議紀要。
7.施工方對初審結果認可簽名或記錄。
8.其他影響工程造價的有關資料。
（二）50萬元以下的專項維修（裝飾）和小型建設工程項目竣工結算資料應包括以下內容：
1.學校立項審批文件；
2.施工合同（協議）；
3.竣工驗收單；
4.竣工圖紙；
5.隱蔽工程驗收記錄、變更簽證；（送審資料中必須有一份原件）
6.預算書、結算書（含文本結算書和電子結算書）；
7.施工方對初審結果認可的簽名或記錄。
8.其他影響工程造價的有關資料。
二、工程造價是否真實、準確；
（一）工程結算編制審查主要內容：
1.工程量計算是否符合規定的計算規則，是否準確；
2.分項工程定額選套是否恰當；
3.工程取費是否執行合同和相應計算基數及費率標準；
4.設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；
5.利潤和稅金的計算基數是否準確，利潤率、稅率是否超過規定；
6.其他影響工程造價的情況。
（二）應進行現場查勘核實的內容：
1.分部分項工程；
2.實際施工用料偏離結算的工程項目；
3.變更設計的工程項目；
4.必須丈量的工程項目；
5.交付使用的資產；
6.其他需要查勘的事項。
第八條學校基建、維修工程管理部門應于年初（臨時性項目在開工前）將計劃抄送審計處備案。
第九條學校基建、維修工程管理部門應在基建、維修項目的合同談判、交底、重大變更、材料定價、驗收等工作開始前3天通知審計處參加。
第十條審計處應對所有基建、維修項目的招標文件及合同進行會簽，施工單位必須與學校簽署合同后方能開始工程施工。
第十一條基建、維修項目結算(含二級單位及學院自籌資金維修改造結算項目)由學校工程管理部門審核(初審)并整理資料齊全后，送審計處審計（終審）。審計處受理結算資料并進行簽收，辦理相關手續。
第十二條審計處根據基建、維修項目具體情況和結算資料送達的先后順序安排審計時間，確定審計方式（審計處自行審計、委托社會審計或聘請資深專家審計）；自收到基建、維修項目完整的結算資料起6個月內完成該項目的工程結算審計。
第十三條審計處根據項目需要報請主管校導同意后可以委托社會機構進行審計。
（一）審計處在委托社會審計機構進行審計前應考察其機構的資質、信譽、實力等情況；
（二）審計處在委托社會審計機構審計時需簽訂正式的合同或協議明確雙方的權利和義務，審計內容可以是全過程跟蹤審計、預算審計、結算審計等，審計費用應根據國家或湖南省物價部門的規定計取；
（三）在社會審計機構進行審計的過程中，審計處應全程參與，監督、協助完成審計項目；
（四）審計費用應依據國家或湖南省物價部門的規定簽訂合同，其費用由工程項目列支；
第十四條施工單位應積極配合基建、維修項目結算審計工作，并與審計處簽定審計承諾書。
第十五條為提高工程結算的準確性，竭制施工單位在辦理工程結算時的高估冒算行為，根據湖南省教育廳和湖南省建設工程造價管理的有關規定，工程管理部門發包工程項目時應在招標文件和合同中明確：工程結算造價經審計部門審計，如審減率超過5%,超出部分的審計費由施工單位支付，其費用從工程款中扣除。
第十六條工程結算審計完畢，審計處出具工程結算初稿，與施工單位溝通協商。如沒有異議，則簽字認可。如有異議，則根據實事求是的原則協商解決，或按照有關程序向造價咨詢管理機構提請復審。審計結論報處負責人審批，同意后出具結算審定表或審計報告書；結算審定表或設計報告書及結算資料送達工程管理部門，并辦理相關手續；
第十七條財務部門、工程管理部門應按施工合同對工程付款進行嚴格把關，所有基建、維修項目工程付款在審計之前累計不得超過該工程合同金額的90%，凡未經審計的項目，不得辦理財務結算。
第十八條學校保護審計人員依法行使工程審計職權。對阻撓、拒絕審計或不如實提供資料、濫用職權、玩忽職守、弄虛作假的行為，學校依法追究有關單位及人員的責任。
第十九條審計人員應認真履行職責，工作中做到客觀公正、實事求是、廉潔奉公、依法審計。
第二十條本辦法由審計處負責解釋。
第二十一條本辦法自發文頒布之日起施行。原《長沙理工大學工程項目造價結算審計辦法》（長理工大審〔2010〕6號）同時廢止。
長沙理工大學黨政辦公室 2016年6月12日印發
